Kā atgūt pārmaksāto nodokli? Ekonomists par svarīgām pārmaiņām 0 63

Jau ziņots, ka no šā mēneša var iesniegt Valsts ieņēmumu dienestā ienākumu deklarāciju par aizvadīto gadu. Ekonomiste Jevgēnija Zaiceva sarunā ar lat.bb.lv vērsa uzmanību uz kādu būtisku īpatnību, kas saistīta ar pārmaksātā nodokļa atmaksu: No 2025. gada 1. janvāra valdība paaugstināja pensionāru neapliekamo minimumu no 500 eiro uz 1000 eiro mēnesī – rezultātā pensionāri gandrīz zaudēja iespēju saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu par saviem izdevumiem ārstu apmeklējumiem … Kāpēc tā? – Jā, vienkārši pensijas ir mazas un nodoklis no tām 2025. gadā nav maksāts. Nu, bet ienākuma nodokļa atmaksa ir iespējama tikai tad, kad tas gada laikā tiek maksāts. Piemēram, 2024. gadā pensionārs uz papīra saņēma 700 eiro pensiju, no tiem uz rokas – 660 eiro. 2024. gadā pensijas nodokļa aprēķins izskatījās šādi: • pensijas bruto summa (uz papīra) = 700 euro • mīnus neapliekamais minimums = -500 euro • pensijas summa, no kuras aprēķina nodokli = 200 euro • nodokļa summa 20% (200 x 0,20) = 40 euro • pensijas neto summa (summa uz rokas) = 660 euro. 2025. gadā situācija mainījās, pēc indeksācijas pensija palielinājās līdz 720 eiro, bet nodokli no tās nemaksā: • pensijas bruto summa (uz papīra) = 720 euro • mīnus neapliekamais minimums = -1000 euro • pensijas summa, no kuras aprēķina nodokli = -280 euro • nodokļa summa 25,5% (0 x 0,255) = 0 euro • pensijas neto summa (summa uz rokas) = 720 euro.

Ko darīt? Izmantot iedzīvotāju ienākuma nodokļa likuma normu, kas paredz tiesības iesniegt medicīnas izdevumu summas nodokļa atmaksai ne tikai pašam cilvēkam, bet arī viņa tuvākajiem radiniekiem. Likums runā par vertikāli – līdz 3. radniecības pakāpei. Proti, cilvēks var savā gada ienākumu deklarācijā uzrādīt medicīniskos un citus attaisnotos izdevumus ne tikai sev, bet arī saviem vecākiem, vecvecākiem, vecvecākiem, saviem bērniem, saviem mazbērniem un mazmazbērniem, kā arī – dzīvesbiedram vai dzīvesbiedram. Bet šī radniecība ir jādokumentē.

Tādējādi pensionāri arī pēc 2025. gada rezultātiem varēs saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, bet ne tieši, bet pastarpināti – caur bērniem vai mazbērniem. Vienlaikus vēlos vērst uzmanību, ka likums nosaka atzīstamo attaisnoto izdevumu (attaisnotie izdevumi) gada summas limitu – 600 eiro uz vienu cilvēku gadā. Proti, 600 eiro pēc paša cilvēka izdevumiem, 600 eiro bērnam, 600 eiro tēvam, 600 eiro mātei utt. Attaisnoto izdevumu saraksts joprojām ietver – • medicīnas izmaksas, • medicīniskā apdrošināšana, kas kompensē ārstu izdevumu daļu, • izdevumi izglītībai, profesijas iegūšanai, • izdevumi bērnu interešu pulciņu apmaksai, • ziedojumi budžeta organizācijām, labdarības organizācijām un partijām. Visi šie izdevumi jāapstiprina ar maksājumu dokumentiem. Tā, regulāri apmaksājot pulciņu par bērnu, nav jāliek 12 maksājumu uzdevumi, pietiek izdarīt vienu bankas izrakstu ar filtru visiem maksājumiem par pulciņu gada laikā. Ja attaisnoto izdevumu summa gada laikā pārsniegusi 600 eiro limitu, tad summas atlikumu (limita pārsniegumu) nodokļu sistēma pārceļ uz nākamo gadu. Šo limita pārtēriņu ņem vērā trīs turpmākajos gados. Piemēram, 2024. gadā zobu ārstēšanai tika izlietoti 1000 eiro, tad 600 eiro tiks ņemti vērā nodokļa atmaksai par 2024. gadu (600 x 20% = 120 eiro). 400 eiro atlikums tiks ņemts vērā 2025. gadā, ja 2025. gada kārtējie izdevumi nepārsniegs limitu. Piemēram, 2025. gadā iztērēta nevis ārstēšana tikai 50 eiro, bet, ņemot vērā 2024. gada limita pārtēriņu, 2025. gadā nodoklis tiks atmaksāts no 450 eiro (450 x 25,5% = 114,75 eiro).

Attaisnoto izdevumu limita pārtēriņu nodokļu sistēma kārto atsevišķi par katru cilvēku un tā cilvēka deklarācijā, kurš iesniedzis dokumentus par šiem izdevumiem. Ja visi ģimenes izdevumi līdz šim tika iesniegti vīra deklarācijā, arī limita pārtēriņš par sievu izdevumiem tiks ņemts vērā vīra deklarācijā. Un te nu pensionāriem pēc 2025. gada rezultātiem ir problēma! Mūsu pirmajā piemērā pensionārs par 2024. gadu pats iesniedza gada ienākumu deklarāciju par savām medicīniskajām izmaksām, un tur viņam varēja izveidoties limita pārtēriņš, kuru viņam var izmantot, nododot deklarāciju par 2025. gadu. BET pensionāra neapliekamais minimums ir paaugstināts un nodoklis no viņa pensijas gada laikā nav iekasēts un tātad arī nav ko atmaksāt.

Ko darīt? Vai tiešām viss ir zaudēts? – Nē. Šo pensionāra limita pārtēriņu, kas palicis viņa 2024. gada deklarācijā, var un vajag pārcelt uz laulātā gada deklarāciju, ja tas maksājis nodokli, vienu no bērniem vai pat mazbērniem.

Jautājums, kā to izdarīt? Jāvēršas VID caur EDS sistēmu (EDS – elektroniskā deklarēšanas sistēma) - jāuzraksta vēstuli ar lūgumu pārcelt neizmantoto attaisnoto izdevumu summu no šī cilvēka uz citu cilvēku, vēstulē norādot - tā cilvēka vārdu, uzvārdu, personas kodu un radniecības pakāpi, uz kuru dati jāpārceļ. 3-7 dienu laikā VID izpildīs pieprasījumu un var nodot gada ienākumu deklarāciju par 2025. gadu.